貧乏書生の生活術・お金篇・確定申告に行こう

確定申告に行こう

貧乏書生の仕事で一番多いのは売文業だと思います。原稿料からむしり取られる税金を取り返す情報です。

◆参考サイト◆

非常勤講師の確定申告に関しては、首都圏大学非常勤講師組合機関紙『控室』第38号に記事があって参考になります。
必見！トクする情報：確定申告の時期がやってきました

◆超初心者のための確定申告◆

信じられないことに、アルバイトで税金を引かれたままなのに確定申告をしていない貧乏書生に時々お会いします。確定申告なんて簡単。貧乏書生たるもの税金を取り戻して本でも買おうではありませんか。

①12月頃アルバイト先から「源泉徴収票」をもらってませんか。年末に覚えのないお金（俗世間では年末調整と呼ぶ）が振り込まれていなかったら、「源泉徴収税額」にある金額は返ってきます。まずはこれを探し出しましょう。

②もう、なんにもわからへんのです、という人は源泉徴収票と印鑑と通帳（番号の控えでもよし）を税務署に持って行きましょう。市役所などで出張受付をしていることもあります。たいてい混雑しているので、待ち時間に読む本を忘れずに。

③窓口で言われるままの列に並びます。

④用紙に書き込みます。最近はタッチパネルもあります。基本的に貧乏書生の場合、非常勤の収入は「給与」、原稿料は「雑・その他」に書くだけといたってシンプル。

これだけで数ヶ月後には指定の通帳に「源泉徴収税額」が振り込まれます。翌年からはこの控えを参考に、税務署に行かずに自分で書類を作ればいいです。

原稿料を稼いでいるなら、文房具やＰＣ周辺機材などを必要経費と見なしてもらえるのでレシートを保管しておく。このあたりは確定申告の会場にいる税理士さんにたずねてみてください。もちろん無料。

ああ、今まで損してた！　という人も、５年前の分までは払い戻しされます。

◆慣れてきた人のための確定申告◆

ネットでe-Taxを使うのが楽です。家から出ずに全部済ませられます。しかし利用に当たっては、住民基本台帳カードを用意したり専用のＩＣカードリーダライタを購入したりすることが必要になります。１回だけ、最高5,000円の所得税の税額控除を受けることができますが、私は手間と初期投資を考えると利用する気になりません。…だいたいなんで専用のＩＣカードリーダライタがいるねん！
e-Tax

電子申告をされている方のブログを発見。とても詳しくて参考になります。
研究と教育と追憶と展望　露本伊佐男のブログ

◆ふつうの人のための確定申告◆

e-Taxの確定申告コーナーで書類を作成し、プリントアウトして郵送します。税務署が近い人は、郵送しないで税務署にそのまま持っていって受付印をもらうことも出来ます。
私は年度末のくそ忙しい時期に必要経費について呼び出されて以来、プリントアウトした書類とレシートの束を持って税務署に行ってます。その場で目を通してもらえばちょっと安心です。
平成20年分確定申告特集

◆原稿料の必要経費◆

私と同じ所から原稿料を貰っている人が、確定申告で必要経費を一切認めてもらえなかったそうです。これはあまりに酷いですが、必要経費は理屈こねてもぎ取るものだと心得ましょう。

原稿料の経費をどのくらい認めてもらっているか、私の周りで聞いたところによると文系で３割、領収書を集めまくって４割少しのようです。理系は文系より２割り増しくらいを認められているようです。文系の人には不満かもしれませんが、税務署の感覚ではそうなのでしょう。私は必要経費が多いと言われそうなときは、実際にかかった経費の領収書とリストを持って税務署に乗り込んで戦っています。

私の場合、本代（書名の記録もあればよりよい）・文房具代・交通費（記録あればよりよい）・コピー代・郵送費・交際費（これは何の仕事で誰に何をというメモが是非必要）・パソコンなど（減価償却の期間などチェック）は問題なく認められています。

本棚や椅子などの家具はどこの部屋で使ってるのか突っ込まれることがあります。

仕事で使っている部屋の分の家賃（面積で割る）・光熱費・通信費も認められるよと税務署で言われて修正したもらったことがあります。別の税務署ではイヤそうにされましたが…。本来なら認められるべきだと思いますが、自宅の一部屋を仕事部屋にしているためややこしいので、これらはもう少し経費を足したいときにダメもとで計上しています。

◆税務署で戦うための武器◆

直所5-5昭和32年3月1日「印税および原稿料の所得標準率の適用について」という通達があって、通常は収入100円当たり30円の必要経費を引いた70円が所得になるということです（科学者の原稿料については70円の2割の14円をさらに必要経費として（30円+14円=44円）控除できる）。

必要経費の計算が面倒なときは「特例適用条文など」の欄に「直所5-5」と書いて３割を必要経費にしていましたが、税務署で職員に「これはもう古い」と突き返されたことがあります。その時は「本当はもっと必要経費がかかっている」と言って押し通しました。現在はレシートを取っておいて、経費の内訳を簡単な書類にして添えています。
でも古いからって通達を否定するのはおかしいと思いますが…。古いから通用しないなら、憲法もめっちゃ古いやん。

税務署に行くときは、上坂冬子の『女の胸算用』中央公論社（現中央公論新社）Ｓ59の「税金」に「一般に文筆業の必要経費は、原稿料で35パーセントから50パーセントくらい、講演料で30パーセントくらいが目安とされている」とあるのをコピーして持っていってます。ちょっと古いけど。他にこういう記事があれば更新したいです。

◆税務署で戦うための心構え◆

確定申告そのものは何も難しいことはありません。必要経費を認められないのが煩わしいのです。税務署で何か言われたら、学会や研究会で議論するのと同じ心構えで臨んで論破しましょう。

①そもそも、必要経費として認めるか認めないかに「上限」を付けるのは考え方としておかしい。その収入を得るのに必要だったから「必要経費」なのだ。
②必要経費かどうかは、税務署の職員よりもその仕事が専門の自分の方が正しく判断できる。
③私の場合、必要経費かどうか「常識で判断してください」と言われることが多いのですが、この場合、「そもそも常識とは…」と倫理や道徳を延々と語り初めて職員を諦めさせるか、にっこり笑って「研究者の常識ではこれは必要経費」と断言しましょう。

◆65万まで経費にする技◆

必要経費の計算が面倒なとき、原稿料ですと言って３、４割をさくっと引いてもだいたい文句は言われませんが（でも記録するよう勧められるけどね）、必要経費が65万より少なかった場合、「家内労働者」の「事業所得又は雑所得」として申告するのが簡単でお得です。
これは私がわざわざ税務署に呼び出され職員に指導されるままにした申告で、何でこういう指導をされたのか今となっては不思議（給与所得の上限がありますので、非常勤のコマ数が少ない年だったのかな）ですが、事業所得の「特例適用」というものです。

①帳簿がなくても大丈夫。収支内訳書の細目の表の経費欄に、「特例適用」と書く。
②経費計の欄に650,000と書く。
③申告書Aの第２表の必要経費欄にも650,000と書く。
④雑その他の収入金額に源泉徴収票の金額を書いて、所得金額には65万マイナスしたものを書く。給与をもらっている場合はもちろん基礎控除の38万も使える。

注：わざわざ書くまでもないですが、ここの情報を確定申告に利用して起こる結果について、ひるあんどんは責任を持ちません。よろしくです。

ページの先頭へ表紙に戻る